Часто задаваемые вопросы

Да, могут. В соответствии сo cтатьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН лица, чья обязанность исполняется.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в течение 10 дней со дня истечения срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, указанного в соответствующем решении налогового органа, вправе представить в этот налоговый орган письменные возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля в целом или в части. Письменные возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении консолидированной группы налогоплательщиков представляются в тот же срок ответственным участником этой группы (пункт 6.1 статьи 101 НК РФ).

Да, обязаны. Ваше имущество является объектом налогообложения: объект незавершенного строительства (пп. 5 п. 1 статьи 401 НК РФ).


Непредставление в установленный срок налоговой влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК).


В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение Гоставтоинспекции, по месту регистрации транспортного средства, по вопросу снятия автомобиля с регистрационного учета.

Только после снятия с регистрационного учета транспортного средства начисление налога прекращается.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Если такое действие совершается умышленно, то оно влечёт взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налог (ст. 122 НК). Если налог уплачивается с просрочкой, то за каждый день просрочки для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федераций. Для организаций в случае просрочки на срок больше 30 дней устанавливается повышенный размер пени в размере одной стопятидесятой (ст. 75 НК).


1) При получении письма с уведомлением в почтовом отделении налогоплательщик может сразу же оплатить налог в этом отделении.

2) С помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) - через платежный терминал Сбербанка России.

3) Оплата через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги», который позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы (на известную ему сумму), распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.

4) С помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»(пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ, Письмо Федеральной налоговой службы "О направлении памятки о преимуществах личного кабинета для физических лиц")

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (ст. 358 НК).

Да, надо.

Налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) если налогоплательщик зарегистрирован на интернет-сервисе ФНС России.

В иных случаях налогоплательщику необходимо передать информацию в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости или через интернет-сервис ФНС России (ст.23 НК).

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Претендовать на налоговые вычеты может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)

 

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе "Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" сайте ФНС РФ. 

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года. 

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

С более подробной информацией о налоговых вычетах можно ознакомиться в пособии (для скачивания нажмите сюда).

При продаже недвижимости уплачивается налог на доходы с физических лиц (НДФЛ).

Налоговая ставка составляет 13 %.

Обложение налогом договора купли-продажи зависит от двух условий:

1. Срок нахождения в собственности продавца.

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года, если право собственности на недвижимость перешло к продавцу в порядке:

  • наследования;
  • договору дарения от близкого родственника;
  • приватизации;
  • передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Если недвижимость находится в собственности налогоплательщика меньше указанного срока, то доход, полученный от её продажи, освобождается от налогообложения в соответствии со ст. 217.1 НК.

Для имущества, приобретенного в собственность до 01.01.2016 года, действует прежний минимальный срок – 3 года.

2. Цена договора.

Налог на доходы от реализации имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, не зависит от размера кадастровой стоимости этого имущества. Налоговой базой является цена по договору.

Доходом от реализации имущества, полученного с собственность после этой даты будет являться большая из двух величин:

1. цена продажи по договору;

2. 70% кадастровой стоимости имущества.

Да, главой 32 НК РФ предусмотрен налог на имущество физических лиц, среди объектов налогообложения предусмотрено и жилое помещение.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы городов федерального значения) устанавливают налоговые ставки для расчета налога исходя из кадастровой стоимости объекта. Их размер по общему правилу не должен превышать определенных в Налоговом кодексе РФ величин.

Так, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, жилых помещений.

Действующим законодательством предусмотрены имущественные налоговые вычеты.

При расчете базы по налогу на имущество физлиц в отношении квартиры, комнаты, жилого дома и единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), применяются вычеты, предусмотренные пп.3-6 статьи 403 НК РФ.

При этом представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В таком случае уплачивается налог на доходы физического лица в размере 13% от полученной суммы.

Базу можно снизить следующим образом. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами согласно их долям.

Пример: Супруги Ивановы в 2016 году приобрели квартиру в долевую собственность по 1/2 у каждого супруга. В 2018 году супруги продали квартиру за 1.5 млн. руб. (сделка была оформлена единым договором купли-продажи). Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) - 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Однако, если в этой же ситуации супруги продадут свои доли не по одному договору (как единый объект), а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере до 1 млн. руб. (Письмо Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395)

Узнать о задолженности можно в местной налоговой инспекции (можно узнать её адрес на: https://service.nalog.ru/addrno.do), через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы (nalog.ru), или на портале gosuslugi.ru.

Если Вы проживаете в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане, то в соответствии с Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"…» вы имеете право встать на учет в налоговой службе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Самый простой способ сделать это – через приложение для смартфона (см. специальный раздел на сайте налоговой службы: https://npd.nalog.ru/#start). Ставка такого налога составляет 4% с доходов от физических лиц, 6% - от индивидуальных предпринимателей и организаций. Плательщики такого налога освобождаются от уплаты НДФЛ.

Если Вы проживаете в другом регионе или не желаете пользоваться режимом налога на профессиональный доход, Вы можете уведомить налоговую службу о том, что что являетесь физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, оказывающим услугу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в качестве репетитора, не привлекая наёмных работников (пункт 70 статьи 217 НК) путём подачи следующего обращения по следующей форме: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215965/1de5a463f285738b381410b39d80fc7bd4f5f05c/#dst100020

В этом случае Вы будете освобождены от уплаты НДФЛ.

По общему правилу, доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Исключением являются ситуации, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи. Однако в случаях, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (в соответствии с Семейным кодексом РФ), то подаренные недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи НДФЛ не облагаются.

Налог на полученное в дар имущество уплачивается в рамках НДФЛ и составляет 13% от стоимости.

Стоимость имущества рассчитывается исходя из цены, указанной в договоре. Если в договоре дарения не указана стоимость подарка или она слишком занижена, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара. При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. 

Да, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются налогооблагаемыми (пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).

Налоговая ставка – 13 % (ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Данные доходы должны быть включены в налоговую декларацию, которую необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 229 Налогового кодекса РФ).

Возможна уплата налога по упрощенной системе налогообложения. 

Нет, в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений являются доходами, не подлежащими налогообложению.

Куда в этом случае следует обратиться:

1. с заявлением – в орган (отделение и т.д.), который неправомерно удерживает денежные средства со стипендий, для дачи им разъяснений.

2. с заявлением о возврате излишне уплаченного НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ) – в орган, удерживающий денежные средства или в ИФНС при его отсутствии.

3. с заявлением в ФНС – с целью разъяснить сложившуюся ситуацию, получить мотивированный ответ и направить его в отделение (орган), неправомерно удерживающие денежные средства.

4. с заявлением в прокуратуру о нарушении закона – если удержания имели место (ст. 10 ФЗ «О прокуратуре РФ»).

Ребенок-налогоплательщик освобождается от уплаты имущественного налога.

Мать, осуществляющая за ним уход, не имеет такого права, поскольку не входит ни в одну категорию граждан, установленных ст. 407 НК РФ.

Обратите внимание, льготы налогу на имущество физических лиц могут дополнительно устанавливаться нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований налоге на имущество.

Дарение недвижимости облагается налогом в соответствии с пп. 18.1 п.1 ст. 217. Однако дарение недвижимости между близкими родственниками не подлежит налогообложению.

 

Обложение налогом договора купли-продажи зависит от двух условий:

1. Срок нахождения в собственности продавца.

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года, если право собственности на недвижимость перешло к продавцу в порядке:

  • наследования;
  • договору дарения от близкого родственника;
  • приватизации;
  • передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

В иных случаях, минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Внимание!  Изменения касаются только имущества, которое приобретено в собственность после 01.01.2016 года. Для имущества, приобретенного в собственность до этой даты, действует прежний минимальный срок – 3 года.

2. Цена договора.

Налог на доходы от реализации имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, не зависит от размера кадастровой стоимости этого имущества. Налоговой базой является цена по договору.

Доходом от реализации имущества, полученного с собственность после этой даты будет являться большая из двух величин:

1) цена продажи по договору;

2) 70% кадастровой стоимости имущества.